calculator-1680905_1280

Италия относится к государствам с довольно высоким уровнем налогов.

Все налоги в Италии можно разделить на несколько групп:

  • Государственные национальные налоги
  • Местные коммунальные налоги

Государственные налоги состоят из подоходных налогов, налога на прибыль предприятий, НДС, акцизных сборов, отчислений на социальное страхование, ипотечных и кадастровых налогов, налогов с игровой деятельности, налога на дарение и наследование.

Местные налоги состоят из регионального налога на производственную деятельность, налог на недвижимость, налог на утилизацию твердых отходов, региональный и коммунальный подоходный налог, регистрационный сбор для транспортных средств, налог на страхование гражданской ответственности владельцев автотранспорта, сбор на электроэнергию.

Субъектами налоговых отношений в Италии являются юридические и физические лица, являющиеся резидентами и нерезидентами страны. Резиденты Италии платят налоги в казну государства со всех видов доходов (включая зарубежные), нерезиденты – только с прибыли, которую они получают на территории страны.

Государственное регулирование налогообложения в Италии

Основная роль принадлежит Министерству экономики и финансов, при котором действует Департамент налоговой политики.  Его деятельность заключается в надзорной и контрольной деятельности за соблюдением норм законодательства.

На региональном уровне действуют Агентства налоговый поступлений (Agenziedelleentrate), обеспечивающие контроль за налоговыми поступлениями.

Налоги в Италии для физических лиц

Физические лица подлежат налогообложению с доходов, налогу на дивиденды, налогу на наследство и дарение, налогу на имущество и уплате взносов на социальное страхование.

Физическое лицо считается резидентом, если оно имеет регистрацию в соответствии с законодательством и проживает в Италии более 183 дней в году (Гражданский кодекс).

Физические лица-резиденты облагаются налогом на доходы во всем мире, за исключением действия закона об избежание двойного налогообложения.

Нерезиденты Италии облагаются налогом только на доходы, полученные из итальянских источников.

Заработная плата, а также непостоянные вознаграждения, выплачиваемые любым лицом, подлежат налогу на доходы физических лиц. Он представляет собой авансовый платеж по налогу на прибыль, удерживаемый по прогрессивной ставке в соответствии с уровнем дохода.

Налогооблагаемая база

Евро                                         Размер налога %

0  – 15 000                                            23

15 001 – 28 000                                    27

28 001 –  55 000                                   38

55 001  – 75 000                                   41

75 000 и более                                      43

 

Региональный налог взимается по прогрессивной ставке от 0,7 до 3,3%, размер которого устанавливается местными органами.

Также взимается муниципальный налог, размер которого колеблется в пределах от 0% до 0,9%.

Уплата налога осуществляется до 16 июня следующего за отчетным года, а в декабре совершаются авансовые платежи на следующий год, после чего при подаче финансовой отчетности происходит перерасчет.

Итальянское налоговое законодательство допускает вычет определенных расходов из валового дохода налогоплательщика, такие как – социальное обеспечение, медицинское страхование, взносы за медицинскую помощь, алименты по решению суда, возмещение ряда коммерческих расходов и другие.

Налоги в Италии с инвестиционных доходов и прироста капитала

Дивиденды

Фиксированная ставка налога на инвестиционный доход равна 26% за исключением некоторых случаев. Если в руках одного лица содержится существенных пакет ценных бумаг компании, то ставка становится прогрессивной и  может составлять до 49% за дивиденды.

Проценты 

Фиксированная ставка налога на проценты равна 26% , исключение составляют проценты на облигации по государственным займам   – 12,5%.

Налог на прирост капитала при продаже недвижимости

Налог на прирост капитала по ценным бумагам представляет собой разницу между ценой покупки со всеми дополнительными  расходами и ценой продажи. Фиксированная ставка – 26%, прогрессивная до 49%.

Налог на недвижимое имущество

Налог на имущество относится к местным налогам ИМУ , налоговой базой по данному налогу признается сумма дохода от имущества, которая рассчитывается на основе кадастровой стоимости , помноженной на коэффициент. Ставка налога на недвижимость составляет 0,76 % и может варьироваться в зависимости от муниципалитета в границах коэффициента 0,3%. В Риме размер налога на недвижимость  составляет 10,6%.  Владельцы первого имущества  на территории Италии и имеющие постоянную регистрацию в нем, освобождаются от уплаты этого налога.

Налог на аренду недвижимого имущества составляет 21% но может быть снижена до 10% при соблюдении определенных условий.

Налог на наследство и дарение 

4% – для  прямых наследников (супруг и дети)

6% – для братьев или сестер

6% – для прочих родственников

8% – для получателей, не имеющих родственных отношений с наследодателем.

Налог в Италии на прибыль предприятия

Юридические лица в Италии облагаются подоходным доходом (IRES) и региональным налогом на производство (IRAP).

Ставки налогов установлены в следующих размерах –

24% – подоходный налог

4,82%  – региональный налог на производство (может меняться в зависимости от региона)

Налог на добавленную стоимость (НДС) в Италии

 

Налог на добавленную стоимость IVA применяется к поставкам товаров и услуг, а также в импортных операциях.

Стандартная ставка составляет 22%.

Предусмотрены льготные тарифы для некоторых товаров и услуг, например:

4%    – для продуктов питания и сельскохозяйственной продкции,

10% – для поставок электроэнергии.

Экспортные операции за пределы Евросоюза  освобождены от уплаты НДС.